Kas jāzina par nekustamā īpašuma pārdošanas nodokli?
Latvijā ienākumus no nekustamā īpašuma pārdošanas parasti apliek ar 20% iedzīvotāju ienākuma nodokli, taču maksājams nodoklis tiek rēķināts nevis no kopējās pārdošanas summas, bet gan no starpības starp pārdošanas cenu un īpašuma iegādes vērtību. Šī vērtība ietver ne tikai sākotnējo iegādes summu, bet arī dokumentētus izdevumus par reģistrāciju, nodevām, remontdarbiem vai kredīta procentiem, ja tie tieši saistīti ar īpašumu. Tomēr dažādos gadījumos nodoklis var tikt pilnībā vai daļēji atbrīvots.
Viens no biežāk izmantotajiem atbrīvojumiem attiecas uz īpašumiem, kas vismaz 5 gadus atradies pārdevēja īpašumā un kuros pēdējo 60 mēnešu laikā vismaz 12 mēnešus pēc kārtas bija deklarēta dzīvesvieta. Šis noteikums attiecas arī uz vairākiem īpašumiem vienlaikus – katrs no tiem var pretendēt uz atbrīvojumu, ja atbilst perioda prasībām. Piemēram, ja persona pārdod divus dzīvokļus, kuros katra pēdējo 5 gadu laikā bijusi deklarēta 12 mēnešus, nodoklis netiks piemērots nevienam no darījumiem.
Īpaši noteikumi regulē mantojumā vai dāvinājumā saņemtu īpašumu. Tuviniekiem (līdz trešajai radniecības pakāpei) mantotā īpašuma īpašumtiesības uzskata par sākušās no dienas, kad tas bija reģistrēts mantojuma atstājējam. Tas nozīmē, ka, piemēram, meitai, kura mantojusi māju no tēva 2023. gadā, bet tēvs to iegādājās 2016. gadā, pārdodot māju 2024. gadā, varēs izmantot 5 gadu īpašumperiodu, lai izvairītos no nodokļa.
Ja īpašums tiek pārdots un ienākumi reinvestēti funkcionāli līdzīgā objektā 12 mēnešu laikā, nodoklis tiek atlikts. Ja iegulda tikai daļu no summas, atbrīvojums attiecas proporcionāli. Piemēram, pārdodot māju par 150 000 € un ieguldot 100 000 € jaunā īpašumā, nodoklis aprēķināms tikai no 50 000 €.
Svarīga nianse ir iegādes vērtības noteikšana mantojumā saņemtiem īpašumiem. Ja mantojuma masā norādīta zema vērtība (piemēram, 60 000 €), bet pārdošana notiek par 130 000 €, nodoklis tiks piemērots starpībai. Taču, ja vērtība masā atbilst tirgus cenai, nodoklis netiks piemērots. Tāpat dāvinājumā saņemtam īpašumam par iegādes vērtību uzskata līgumā norādīto summu vai kadastrālo vērtību, ja tā nav norādīta.
Nodokļa deklarēšanai obligāti jāiesniedz VID deklarācija, ja ienākums pārsniedz 1000 €. Neapliekamos ienākumus (piemēram, pārdošanu ar atbrīvojumu) tomēr jānorāda gada deklarācijā D1, ja summa pārsniedz 10 000 €. Praktiskos aprēķinus atvieglo VID metodiskie materiāli, kur detalizēti skaidrotas dažādas situācijas, tostarp kredītu procentu ieskaitīšana izmaksās vai mantojuma periodu pārņemšana starp radiniekiem.
Atceries izmantot Nopo.lv nekustamā īpašuma pārdošanas nodokļa kalkulatoru.
